Voordelen van begunstigden begrijpen - Wat is uw oude abonnement?

Inhoudsopgave:

Video: Voordelen van begunstigden begrijpen - Wat is uw oude abonnement?

Video: Voordelen van begunstigden begrijpen - Wat is uw oude abonnement?
Video: WONEN in ONZE CAMPER | PORTUGAL EN SPANJE | ANDER PLAN?! | Week 76 2024, Maart
Voordelen van begunstigden begrijpen - Wat is uw oude abonnement?
Voordelen van begunstigden begrijpen - Wat is uw oude abonnement?
Anonim

Wat is je oude plan? Dit is een vraag die ik vaak aan mijn klanten stel. Ik vraag dit om verschillende redenen, maar de belangrijkste reden is om ze te laten nadenken over wat er gebeurt als ze er niet zijn. Hebben ze gezorgd voor hun testamenten, levensverzekeringspolissen en voor deze discussie: begunstigden van het pensioenplan. Ik heb al een paar verhalen over het belang van uw begunstigde benamingen gedeeld, maar ik kan dit niet genoeg benadrukken. Deze keer wil ik me concentreren op pensioenplannen, met name IRA's en 401K's.

Sinds hun introductie begin jaren 70 zijn individuele pensioenregelingen (IRA's) en gekwalificeerde fondsbeleggingen zoals 401 (k), 403 (b) en 457-plannen een belangrijk onderdeel geworden van de pensioenplannen van veel beleggers. Hoewel de bedoeling van deze accounts is om sociale zekerheid aan te vullen en inkomsten te bieden tijdens het pensioen, hoeven veel welgestelde beleggers niet al het geld op hun pensioenrekening te hoeven gebruiken. Dit schept een mogelijkheid om deze accounts achter te laten ten voordele van erfgenamen. Deze post schetst de fundamenten van de begunstigde benamingen die belangrijk zijn, niet alleen in termen van het achterlaten van een erfenis, maar ook om ervoor te zorgen dat boedel- en inkomstenbelastingen niet onbedoeld activa van het pensioenplan verbruiken. Opgemerkt moet worden dat een volledige bespreking van de fiscale gevolgen van dergelijke benamingen buiten de reikwijdte van deze post valt; Beleggers moeten advies inwinnen alvorens een beleggingsbeslissing of belastingbeslissing te nemen.

Belastingsoverwegingen

Activa in gekwalificeerde pensioenrekeningen worden beschouwd als "inkomen met betrekking tot een overledene". Als zodanig zijn ze op te nemen in het nalatenschap van een overledene waarop de belastingen verschuldigd zijn binnen negen maanden na de dood. In 2009 bedraagt de maximale federale successierechten 45% en het equivalente vrijstellingsbedrag is $ 3,5 miljoen. In een nalatenschap waar de gekwalificeerde rekening een aanzienlijk boedelobject is, afhankelijk van wie de rekeningbegunstigde is (bijvoorbeeld een niet-echtgenoot die niet in aanmerking komt voor de echtelijke aftrek), zonder de voorafgaande planning voor de betaling van successierechten, moet de rekening mogelijk worden geliquideerd om ze te betalen. Deze verdeling zou op zijn beurt een inkomstenbelasting kunnen inhouden voor de begunstigden. (Let op: er is een belastingkrediet beschikbaar voor begunstigden voor betaalde successierechten.) Bij een goede planning van de begunstigde kan dit worden geminimaliseerd of voorkomen.

Definitie van begunstigde

Zoals hieronder geïllustreerd, worden begunstigden van gekwalificeerde accounts beschouwd als "aangewezen" of niet. Een aangewezen begunstigde is een levend persoon voor wie een levensverwachting kan worden berekend. Een niet-aangewezen begunstigde (gewoon een "begunstigde" genoemd) is iets anders. Dit is een cruciaal onderscheid bij het bepalen hoe de activa worden betaald uit de account.

Aangewezen begunstigde

Een aangewezen begunstigde kan verder worden onderverdeeld in twee soorten - de echtgenoot en alle anderen ("niet-echtgenoot"). In sommige situaties kunnen trusts als aangewezen begunstigden worden beschouwd, ervan uitgaande dat ze correct zijn opgezet.

Echtgenote Begunstigden

De echtgenoot van de accounteigenaar wordt gewoonlijk vermeld als de begunstigde van het account bij overlijden van de accounteigenaar. In veel gevallen moet de echtgenoot de aanwijzing van een alternatieve begunstigde goedkeuren. Als begunstigde heeft de echtgenoot vier opties die zijn toegestaan door de IRS:

  1. Laat het geld op het account staan.
  2. Neem een forfaitaire verdeling.
  3. Neem een girale distributie op basis van hun levensverwachting.
  4. Rol de activa over naar hun eigen IRA-account.

Deze laatste optie is alleen beschikbaar voor een begunstigde van een huwelijkspartner en wordt vaak een 'Echtelijke omvergunning' genoemd.

Niet-echtgenoten begunstigden

Een begunstigde die geen partner is, kunnen kinderen, kleinkinderen, nichten, nichten of andere levende personen zijn die de accounteigenaar kiest. Deze begunstigden hebben drie distributiemogelijkheden die zijn toegestaan door de IRS:

  1. Laat het geld op het account staan.
  2. Neem een forfaitaire verdeling.
  3. Neem een girale distributie op basis van hun levensverwachting.

Begunstigden die geen echtgenoten zijn, kunnen het account niet naar hun eigen account rollen, zoals een echtgeno (o) t (e) kan. Een zeer populaire strategie voor niet-echtgenoten is de derde strategie - het nemen van uitkeringen op basis van de levensverwachting. Dit wordt vaak de "Stretch IRA" genoemd en voor een kind-begunstigde kunnen zij de uitkeringen naar de toekomst uitrekken zolang als verwacht wordt dat ze zullen leven - 30, 40 of zelfs 50 jaar - afhankelijk van hun leeftijd wanneer de accounteigenaar overlijdt.

Deze strategie heeft twee belangrijke voordelen:

  1. Het grootste deel van het geld blijft op de rekening staan en groeit op basis van uitgestelde belastingen,
  2. De begunstigde betaalt alleen inkomstenbelasting over het bedrag dat elk jaar wordt uitgekeerd, waardoor zijn belastingschuld over vele jaren wordt verlengd, in plaats van alles in één keer te moeten betalen als een forfaitaire uitkering wordt gedaan. (Als de successierechten zijn betaald vanwege een inkomen voor een overledene, is een pro rata belastingaftrek toegestaan aan de begunstigde. Neem contact op met een belastingadviseur voor meer informatie.)

Niet-aangewezen begunstigden

Niet-aangewezen begunstigden omvatten begunstigden voor wie geen levensverwachting kan worden bepaald, zoals niet-gekwalificeerde vertrouwensrelaties, liefdadigheidsinstellingen en de nalatenschap van de overledene.Gekwalificeerde accounts met niet-aangewezen begunstigden moeten binnen 5 jaar na het overlijden van de eigenaar worden verdeeld als ze overlijden voordat ze de leeftijd van 70½ hebben bereikt, of als de eigenaar al de leeftijd van 70½ had bereikt en de vereiste minimumdistributies had ontvangen, moeten deze worden voortgezet totdat de account is uitgeput.

Meerdere begunstigden

Het is mogelijk, en heel gebruikelijk, dat meer dan één begunstigde voor een gekwalificeerd account is geïdentificeerd. IRS-regels uitgegeven in 2002 hebben de planning voor deze situatie veel eenvoudiger gemaakt. Begunstigden hebben nu een "Gap-periode" tussen de datum van overlijden van de accounteigenaar en 30 september van het volgende jaar, de "Aanwijzingsdatum", om het account voor elke begunstigde te scheiden. Dit biedt begunstigden meer flexibiliteit in hun planning en de mogelijkheid om distributies te nemen zoals ze willen.

Hypothetisch voorbeeld van "gapperiode"

Als een account bijvoorbeeld 3 begunstigden, twee kinderen en een liefdadigheidsinstelling vermeldt en de accounts niet zijn gesplitst vóór het overlijden of tijdens de gapperiode, moet het account binnen 5 jaar na het overlijden van de eigenaar volledig worden gedistribueerd omdat het goede doel een niet-aangewezen begunstigde. Dit zou een inkomstenbelastingplichtige gebeurtenis voor de begunstigden sneller veroorzaken dan ze hadden gewenst. Als het account echter in drie afzonderlijke accounts is gesplitst, een voor elke begunstigde, zou het deel van het goede doel naar het goede doel gaan en zou elk kind kunnen beslissen hoe zij het geld willen laten uitbetalen, inclusief het uitrekken als Stretch IRA, gebaseerd op hun individuele levensverwachting.

Andere planningsoverwegingen

  • Zorg ervoor dat voorwaardelijke begunstigden een naam hebben. Begunstigden kunnen niet worden genoemd na het overlijden van de eigenaar / deelnemer, en als de primaire begunstigde dood is en er geen contingenten zijn genoemd, wordt de nalatenschap de begunstigde en moet de rekening binnen vijf jaar worden verdeeld.
  • Zorg ervoor dat de begunstigde benamingen actueel zijn op alle pensioenrekeningen, omdat veranderingen nodig kunnen zijn als gevolg van geboorten, sterfgevallen, huwelijken en echtscheidingen.
  • Coördinaat begunstigde benamingen op alle gekwalificeerde accounts met die vermeld in hun testament of in hun estate planning documenten. De benaming van begunstigde formulieren bepaalt wie wettelijk recht heeft op het account, niet op het testament.

foto door .bryan.stupar.

Aanbevolen: